Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 - Federal - Legislación Federal Actualizada - Legislación - VLEX 394699713

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012

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ÍNDICE
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INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2011, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2011 (SIPRED'2011), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

  1. SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

  2. INSTITUCIONES DE CREDITO Y SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO.

  3. INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS.

  4. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.

  5. CASAS DE CAMBIO.

  6. CASAS DE BOLSA.

  7. SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS.

  8. SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES.

    1. SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA.

  9. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

    1. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

      SIPRED'2011.

    2. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

      LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

      · LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED'2011.

      · LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO:

      > EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

      > EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA, ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

      · EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

    3. CARACTERISTICAS GENERALES.

      A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

      LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

      B.- LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

      SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      · DATOS DE IDENTIFICACION:- CONTRIBUYENTE.- REPRESENTANTE LEGAL.- CONTADOR PUBLICO.
      · DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- · ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

      2.- · ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- · ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- · ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
      4.1.- · NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- · INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS.
      6.- · DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

      7.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      8.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
      9.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      10.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      10.1.- · DECLARATORIA.
      11.- · RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
      12.- · DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE LO CALCULADO POR AUDITORIA Y EL CONTRIBUYENTE.
      13.- · BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.
      14.- · OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      15.- · RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES).
      16.- · DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO.
      17.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      18.- · CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      19.- · INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE.
      20.- · INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      21.- · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      22.- · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE.
      23.- · OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      24.- · CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA.
      25.- · PRESTAMOS DEL EXTRANJERO.
      26.- · INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      27.- · SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
      28.- · INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES.
      29.- · ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA...

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