Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 - Federal - Legislación Federal Actualizada - Legislación - VLEX 394683629

Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012

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ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2011, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2011 (SIPRED'2011), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN.
· Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2011, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2011 (SIPRED'2011).
· Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2011 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2011 (SIPRED'2011).
A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2011. · Cuestionario de diagnóstico fiscal. · Cuestionario en materia de precios de transferencia. B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal simplificado aplicable a los contribuyentes autorizados para recibir donativos, por el ejercicio fiscal del 2011. · Cuestionario de diagnóstico fiscal. C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los contribuyentes personas morales que tributen en el régimen simplificado, y las personas físicas que exclusivamente realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, así como las dedicadas al autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2011.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal.
· Cuestionario en materia de precios de transferencia.

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2011, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2011 (SIPRED'2011), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

  1. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL

  2. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS

  3. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE

    1. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN. SIPRED'2011

    2. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

      LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

      · LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED'2011.

      · LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO:

      - EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

      - EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

      · EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

    3. CARACTERISTICAS GENERALES.

      A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

      LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

      B.- LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

      ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      · DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO
      · DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- · ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.- · ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- · ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- · ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
      4.1.- · NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- · INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS.
      6.- · DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      7.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      8.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
      9.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      10.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
      10.1.- · DECLARATORIA.
      11.- · RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
      12.- · DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE LO CALCULADO POR AUDITORIA Y EL CONTRIBUYENTE.
      13.- · BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.
      14.- · OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      15.- · RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES).
      16.- · DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO.
      17.- · RELACION DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA L.I.D.E.).
      18.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

      19.- · CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      20.- · INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE.
      21.- · INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      22.- · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      23.- · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE.
      24.- · OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      25.- · CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA.
      26.- · PRESTAMOS DEL EXTRANJERO.
      27.- · INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      28.- · SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
      29.- · INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES.
      30.- · ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA.
      31.- · CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      32.- · OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
      33.- · INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
      34.- · INVERSIONES Y TERRENOS.
      35.- · DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      36.- · DATOS INFORMATIVOS.
      37.- · OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.
      38.- · OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.
      · CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL.
      · CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

      CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      · DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO.
      · DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

      1.- · ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.- · ESTADO DE ACTIVIDADES.
      3.- · ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
      3.1.- · NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      4.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      5.- · RELACION DE LOS DONANTES Y DONATIVOS DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO.
      6.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
      6.1.- · DECLARATORIA.
      7.- · RELACION DE BIENES INMUEBLES.
      8.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      9.- · RELACION DE DONATARIAS A LAS QUE LES HAYAN OTORGADO DONATIVOS ASI COMO DE LOS DONANTES DE LOS QUE SE HUBIEREN RECIBIDO DONATIVOS.
      10.- · RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
      11.- · DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
      12.- · DATOS INFORMATIVOS
      · CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL.

      CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.

      No. DE REFERE NCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      · DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE - REPRESENTANTE LEGAL - CONTADOR PUBLICO
      · DATOS GENERALES
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- · ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.- · ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- · ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- · ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
      4.1.- · NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      6.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS
      7.- · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

      8.- · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
      8.1.- · DECLARATORIA.
      9.- · RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
      10.- · DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE LO CALCULADO POR AUDITORIA Y EL CONTRIBUYENTE.
      11.- · BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.
      12.- · OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
      13.- · RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES).
      14.- · DETERMINACION...

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