Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017

Página 2 28 de octubre de 2016
PODER EJECUTIVO DEL ESTADO
SECRETARÍA DE FINANZAS
Sistema de Coordinación Hacendaría del Estado de México con sus Municipios
MANUAL PARA LA PLANEACIÓN,
PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO FISCAL 2017
Octubre de 2016
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
I. ASPECTOS GENERALES
1.1
Marco Jurídico.
1.2
Marco Conceptual.
1.3
Plan de Desarrollo Municipal vigente.
II. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA MUNICIPAL
III. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL
III.1
Lineamientos Generales
III.2
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos (Primera etapa)
III.3
Proyecto de Presupuesto de Egresos (Segunda etapa)
III.4
Presupuesto de Egresos Municipal(Tercera etapa)
IV. ANEXOS
IV.1
IV.2
IV.3
IV.4
IV.5
IV.6
IV.7
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INTRODUCCIÓN
El Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, tiene la
finalidad de permitir a los Ayuntamientos y entidades públicas municipales, integrar el Anteproyecto y Proyecto de
Presupuesto de Egresos Municipal, en cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 134 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, 31 Fracción XIX, 98, 99, 100 y 101 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado
de México y los artículos 285, 290, 293, 294 y 295 correspondientes al Título Noveno del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
El Manual fue revisado actualizado y aprobado por los Ayuntamientos, en el seno del Sistema de Coordinación Hacendaría
del Estado de México con sus Municipios, es aplicable para las Dependencias Generales, Auxiliares y Organismos, bajo la
linealidad citada, esta herramienta hace posible el análisis y establecimiento de las prioridades del gobierno municipal bajo
un principio de anualidad, con la responsabilidad de cumplir con los objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo
Municipal vigente, la asignación de recursos públicos está orientada hacia resultados, convirtiendo al Presupuesto en el
instrumento fundamental para apuntalar la generación de valor público en el ámbito municipal.
Los propósitos de este documento son:
Consolidar la integración del Presupuesto Municipal, con una orientación de Presupuesto basado en Resultados,
que permita generar valor público.
Dar a conocer la Estructura Programática Municipal con el objeto de que el desarrollo de las funciones
gubernamentales se clasifique, integre y opere, identificando el propósito que tendrá el presupuesto que ejercerán las
Dependencias Generales, Auxiliares, y los Organismos Municipales, garantizando que la orientación los recursos
mantenga congruencia con lo establecido en Plan de Desarrollo Municipal vigente.
Hacer eficiente, eficaz y transparente el proceso de asignación de los recursos presupuestarios.
Orientar la programación de metas de actividad y de indicadores hacia resultados concretos que permitan el
seguimiento y evaluación del desempeño a nivel proyecto y Programa presupuestario, dimensionando su congruencia
con lo establecido en el Plan de Desarrollo Municipal.
Los gobiernos municipales al igual que el gobierno estatal a partir del 2010 están obligados a transitar de un Presupuesto
por Programas, hacia el Presupuesto basado en Resultados (PbR), esta forma de presupuestar implica que las
Dependencias Generales y Auxiliares de la Administración Pública Municipal analicen, refuercen, rediseñen e incluso
generen nuevas políticas públicas verificando el enfoque hacia resultados, las administraciones municipales se enrolan en
un proceso de cambio, enfocado a quela eficiencia y eficacia en la estructuración del presupuesto, su ejercicio, registro,
control y evaluación pueda verificarse en la entrega de resultados benéficos para la población gobernada.
El presente Manual para el ejercicio fiscal del 2017, además de apoyar los procesos para una mejor coordinación y trabajo
en equipo entre las Tesorerías, las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPES) Municipales
(o su equivalente, en términos de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios), la Contraloría Municipal y las
Dependencias Generales y Auxiliares; garantiza la integración del Proyecto de Presupuesto de Egresos Municipal,
orientando a la realización y cumplimiento de los objetivos establecidos en el PDM vigente, de modo tal que se logren
materializarlos efectos impulsores y multiplicadores del desarrollo y el beneficio de la población.
Las administraciones municipales deben adoptar el modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone
énfasis en los resultados, lo que propicia que las políticas públicas se orienten hacia el cumplimiento de los objetivos
planteados para otorgar a la población respuesta a sus necesidades o demandas presentes y futuras, aplicando los
conceptos básicos de la Gestión para Resultados (GpR), permitiendo la redistribución de los recursos de manera
responsable socialmente.
En un entorno de planeación estratégica, aplicando las nociones de la Gestión para Resultados algunas de las herramienta
e instrumentos fundamentales para el fortalecimiento del desempeño público, son las siguientes:
Marco Normativo en Materia de Presupuesto basado en Resultados de observancia y aplicabilidad municipal.
Presupuesto de Egresos Municipal.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), diseñada bajo la Metodología del Marco
Lógico (MML).
Operación del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) para el caso de los municipios del Estado de México
se denomina Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN).
La Transparencia y Rendición de Cuentas.
El fortalecimiento de estas herramientas tiene como propósito que los objetivos trazados se transformen en resultados
materializados, las intervenciones públicas de orden municipal permanentemente estarán fundamentadas en el Plan de
Desarrollo Municipal vigente, para de esta manera contribuir al desarrollo pleno y sustentable de los habitantes de cada u no
de los 125 municipios de la entidad.
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Para la integración del Anteproyecto y Proyecto de Presupuesto de Egresos Municipal es fundamental que las
Dependencias Generales, Auxiliares y Organismos municipales, verifiquen que las acciones, proyectos y Program as
presupuestarios que llevarán a cabo, tengan una asignación de recursos acorde a los requerimientos y guarden congruencia
con el Plan de Desarrollo Municipal, así como con los respectivos Planes y Programas derivados del mismo.
El presente Manual incorpora los criterios, lineamientos y la metodología que las Tesorerías en coordinación con las
Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPES Municipales) o equivalentes requerirán a los
ejecutores del gasto como información mínima necesaria para la integración del Proyecto de Presupuesto de Egresos
Municipal, sin menoscabo de su derecho a requerir información adicional para el cumplimiento de estos trabajos.
La estructura del Manual consta de tres capítulos y la parte de anexos, dichos capítulos desglosan en forma temática su
contenido y se subdividen en apartados para especificar el tema a tratar.
En el primer capítulo se presentan los aspectos generales, el cual, muestra el marco jurídico - normativo que da sustento al
Presupuesto Municipal Basado en Resultados, en el que se especifican los ordenamientos básicos y el marco conceptual.
En el segundo capítulo se describe la estructura programática municipal con la que operan los Ayuntamientos, misma que
se define como un instrumento fundamental para la planeación, programación, elaboración del presupuesto, seguimiento y
evaluación del desempeño. La aplicación de los recursos y apoya a la identificación y vinculación que el presupuesto tiene
con otros elementos de la planeación municipal, como son el Plan de Desarrollo Municipal y el Programa Anual, donde se
derivan los componentes de la estructura programática municipal.
En el tercer capítulo se describen las etapas del presupuesto, detallando en la primera etapa los lineamientos para la
integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos Municipal:
Lineamientos generales
Lineamientos para la integración del Programa Anual
Lineamientos para la integración del Presupuesto de Gasto Corriente
Lineamientos para la integración del Presupuesto de Gasto de Inversión
Lineamientos para el prorrateo de recursos presupuestarios
Líneas generales para la definición de indicadores y metas para Evaluación del Desempeño
Formatos que integran el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos Municipal
Glosario de términos
La segunda etapa son los lineamientos y formatos que integran el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la tercera etapa
de este capítulo los lineamientos y formatos que integran el Presupuesto de Egresos Municipal.
I. ASPECTOS GENERALES
1.1 Marco Jurídico
Para la formulación del Anteproyecto y Proyecto de Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, el
marco jurídico es el siguiente:
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México
Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios
Ley de Planeación del Estado de México y Municipios
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México
Ley Orgánica Municipal del Estado de México
Ley General para la Igualdad de Mujeres y Hombres
Ley de igualdad de trato y oportunidades entre
Mujeres y Hombres del Estado de México
Ley General de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes
del Estado de México
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios
A fin de precisar algunos ordenamientos que se consideran de mayor uso en el presupuesto, se desglosan los artículos
imprescindibles:

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